اظهارنامه اشخاص حقیقی و تبصره ۱۰۰ چیست؟ راهنمای جامع ۱۴۰۴
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی، گزارشی است که صاحبان مشاغل موظفند هر سال برای اعلام درآمد، هزینه و مالیات خود به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند. اگر درآمد کسب‌وکار شما در سال ۱۴۰۳ کمتر از ۲۱.۶ میلیارد ریال باشد، می‌توانید از تبصره ۱۰۰ استفاده کنید که فرآیند ارسال اظهارنامه را ساده‌تر می‌کند.
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۳
طبق مقررات، آخرین مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ۱۴۰۴ است. در صورت تمدید، این زمان ممکن است چند روز بیشتر شود. بهتر است ارسال اظهارنامه را به روزهای پایانی موکول نکنید.
تبصره ۱۰۰ چیست و چه کسانی شامل آن می‌شوند؟
تبصره ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم به کسب‌وکارهای کوچکی که میزان فروش یا درآمد ناخالص آن‌ها کمتر از حد مشخصی است، اجازه می‌دهد مالیات خود را بدون ارائه اسناد و مدارک و از طریق فرمی ساده پرداخت کنند.
- درآمد کمتر از ۲۱.۶ میلیارد ریال (در سال ۱۴۰۳)
- نداشتن واردات و صادرات گسترده
- عدم الزام به ارائه دفاتر رسمی
مراحل ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی
- ورود به سامانه مالیاتی my.tax.gov.ir
- انتخاب گزینه «اظهارنامه عملکرد»
- تکمیل اطلاعات هویتی، درآمد، هزینه، سود و زیان
- تأیید صحت اطلاعات و ارسال نهایی
مزایای استفاده از تبصره ۱۰۰
- فرآیند سریع‌تر و آسان‌تر نسبت به اظهارنامه کامل
- نیاز نداشتن به ثبت دفاتر و ارائه مستندات مالی
- امکان پرداخت قسطی بدون سود در مدت ۴ ماه
بیشتر بخوانید: چالش‌های حقوقی و مالی کار با کارمندان؛ از قرارداد تا بیمه
روش پرداخت مالیات پس از ارسال اظهارنامه
در روش عادی، ۴۰٪ مبلغ مالیات باید به‌صورت پیش‌پرداخت و مابقی طی ۶ ماه پرداخت شود. اما با انتخاب تبصره ۱۰۰، کل مبلغ را می‌توان در ۴ قسط مساوی بدون بهره پرداخت کرد.
جریمه‌های عدم ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی
در صورت عدم ارسال اظهارنامه در مهلت قانونی:
- ۲۰٪ جریمه غیرقابل بخشش به مالیات تعلق می‌گیرد
- امکان استفاده از معافیت‌های مالیاتی از بین می‌رود
چه تفاوتی بین اظهارنامه اشخاص حقیقی و حقوقی وجود دارد؟
اشخاص حقیقی معمولاً شامل مشاغل انفرادی و آزاد مانند مغازه‌داران، پزشکان و تعمیرکاران هستند؛ درحالی‌که اشخاص حقوقی به شرکت‌ها و سازمان‌ها اطلاق می‌شود. نحوه محاسبه مالیات و فرم اظهارنامه در این دو گروه متفاوت است.
پرسش‌های متداول در خصوص اظهارنامه اشخاص حقیقی
آیا امکان اصلاح اظهارنامه وجود دارد؟
بله، تنها یک‌بار می‌توانید اطلاعات اظهارنامه را اصلاح کنید.
آیا همه می‌توانند از تبصره ۱۰۰ استفاده کنند؟
خیر، فقط اشخاصی که در سقف درآمد مشخص قرار دارند و شرایط خاصی را دارند، مشمول تبصره ۱۰۰ هستند.
آیا استفاده از تبصره ۱۰۰ به‌نفع مودیان است؟
برای مشاغل کوچک بله. زیرا نیاز به ارائه دفاتر، فاکتورها و اسناد حسابداری نیست و فرآیند ساده‌تر و سریع‌تری دارند.
جمع‌بندی
اگر صاحب کسب‌وکار کوچکی هستید، با استفاده از تبصره ۱۰۰ می‌توانید مالیات سالانه خود را بدون درگیری با فرآیند پیچیده حسابداری پرداخت کنید. با مراجعه به سامانه امور مالیاتی و پر کردن فرم ساده، در مدت کوتاه و بدون جریمه، تکلیف مالیاتی خود را انجام دهید.
نکته پایانی: با استفاده از یک مشاور مالیاتی یا نرم‌افزار حسابداری، احتمال اشتباه را به حداقل برسانید.
دیدگاهتان را بنویسید